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贵州省科协财务管理制度(试行)
贵州省科学技术协会网站 http://www.gzast.org 2015年08月18日10:53 来源:贵州省科学技术协会网站 
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  (2014年8月27日省科协党政联席会议审议通过)

  为进一步规范贵州省科协财务管理工作,提高资金使用效益,根据国家有关财经法规以及省财政厅的有关规定,结合科协实际情况,特制定本制度。

  一、 管理原则.

  为规范财务管理,确保资金使用的真实、合理、合法,采取“层层把关、层层负责”的原则,对省科协财务工作实施管理。

  二、管理范围

  1、财政预算拨款资金

  财政预算拨款主要是省财政厅下达的,用于保障机构正常运转的基本支出经费(单位人员经费和日常公用经费两大类)和为完成科协相关事业发展任务和目标的项目支出经费。

  2、上级补助资金

  中国科协补助或拨给省科协的各种会议、项目款等。

  3、其他资金

  外单位赞助或资助、银行存款利息、有偿服务所得等。

  三、管理职责

  1、省科协计划财务部分管领导负责履行省科协年度经费预算、项目经费计划安排、大额收支等重大财务管理职责。

  2、省科协业务分管领导负责分管部门(单位)经费预算、年度项目经费计划安排、大额收支等重大财务管理职责。

  3、各部门(单位)主要负责人承担本部门(单位)经费预算和支出审核监督职责。

  四、管理内容

  (一)预算管理

  省科协预算管理实行“二上一下”。“一上”即机关各部门、各直属事业单位应于每年的8月底前将次年初步经费预算计划报送计财部,以便计财部向财政厅申报次年预算经费。“二上”即各部门(单位)应于每年2月底前按照省科协党组或党政联席会议批准的工作计划,将当年所需专项经费详细预算报计财部。计财部根据各部门(单位)上报的预算报告,结合省财政厅下达的经费情况,作出初步预算安排,提交党政联席会议审定。“一下”即计财部根据省科协党政联席会议审定的部门(单位)预算,将预算指标下达各部门(单位)。

  对省科协直属事业单位,从2015年度起,预算指标不再一次性拨付。由事业单位按工作开展进度提出拨款申请(需附支出预算情况报告),经单位主要负责人审核、分管领导同意,送分管财务领导签批后,送计财部办理拨付手续。

  至年末时,对于机关各部门和直属事业单位因工作进度原因未拨付的当年预算指标由省科协党组统筹安排用于次年预算指标分配。

  (二)收入管理

  省科协经费收入包括财政拨款、上级补助资金、其他资金。所有资金实行统一核算和管理。

  在国家法律、法规和政策规定范围内,各部门、各直属事业单位凡以科协名义筹集到的或利用科协固定资产取得的各类资金,必须严格执行国家有关政策及规定,按相关会计制度进入科协财务账户,不得坐收坐支或建账外账,不得变相转移收入。所有筹集经费的安排使用,必须严格按照有关财务政策执行。对于长期不动且挂账时间超过两年(含两年)的各部门争取到的上级补助资金或其他资金,由计财部报请省科协主要领导批准,统筹用于科协事业发展。

  (三)支出管理

  1、支出管理原则及要求

  (1)对大额开支(原则上30万元以上)或重大事项涉及的开支需经党政联席会议审批。提交党政联席会议审批的材料包括工作方案和支出预算情况报告。

  (2)各部门(单位)须严格按预算批复使用经费,要按照批准的年度预算和经费开支范围办理各项支出和财务手续。

  (3)对同时同一工作事项产生的费用原则上不分次填报。

  (4)严格执行政府采购有关规定,凡属政府采购范围内的采购,严格按政府采购程序和要求办理相关手续。

  (5)对于支出超过1000元(含1000元)以上的对公业务支出,原则上采取转账支票、公务刷卡或汇款的方式结算。

  (6)涉及固定资产采购的支出,在报销或付款时需附上相关政府采购批文及合同,发票报销审核单上必须有经手人、验收人、审核人、固定资产保管人签字方可报销。批量固定资产的采购,应附各类固定资产名称、型号、单价、数量等清单。

  (7)因公办理借款手续,应事先征得分管领导或分管财务领导的同意,提供经审批的借款单以及相关证明文件和材料。

  借款应在工作结束后的15个工作日内办理借款结算手续。对于工作结束后的30个工作日之内未办理借款结算手续的,计财部将暂停办理该部门(单位)的其他业务,并书面告知该部门(单位)主要负责人或分管领导。

  2、经费支出审批权限

  (1)人员经费支出审批权限

  机关在职人员目标奖、电话费、临时聘用人员工资等支出,由组人部根据相关规定造册,经组人部负责人审核后,送分管财务工作的领导签批。

  直属事业单位在职人员目标奖、奖励性绩效工资、电话费、临时聘用人员工资等支出,由经办人员根据相关规定造册,经单位负责人审核,组人部复审后,送业务分管领导签批。

  (2)经省科协党政联席会议审定的各部门(单位)日常办公费用、专项预算经费支出审批权限

  ——单项支出3000元以下由部门(单位)主要负责人签批。

  ——3000元以上(含3000元)的由部门(单位)主要负责人审核,送分管业务负责人签批。

  (3)未经省科协党政联系会议审定的各部门(单位)专项经费支出审批权限

  ——支出50000元以下的由分管财务工作的领导签批。

  ——50000元以上(含50000元)的由省科协主要领导签批。

  3、具体报账要求及程序

  (1)除人员经费支出及定点为科协提供服务的相关单位(如公务车定点修理服务、保险服务、油料服务机构及长期定点的印刷服务企业等)发生的支出外,其他各类支出原则上需向计财部提供相应的项目任务书、文件、协议书等相关的证明材料,如未提供,计财部不予报账。

  在办理经费拨付和报销时,应提供真实、完整、合法的原始凭证;填写省科协报账审核单应按规定列明报账事由或支出内容、支出金额、凭证张数等。支出金额的大小写须一致,不得涂改、刮擦。

  (2)报销发票必须符合《会计基础工作规范》的规定,内容填写齐全、详实。发票的内容必须具备:付款单位名称,经济业务内容、数量、单价和金额,填制日期,填制单位名称,经办人的签名或盖章,填制单位的发票专用章等内容。对于填写笼统如办公用品、清洁用品、劳保用品等的销售发票,需附加盖销货单位销货或发票专用章的详细清单。其中:付款单位名称应与本单位名称一致;经济业务内容、数量、单价和金额填写应详实。对记载不准确、不完整的发票,计财部不予审核。

  (3)具体报账流程:

  第一、经省科协党政联席会议审定的各部门(单位)日常办公费用、专项预算经费报账流程:经办人员填写省科协报账审核单并提供完整的相关报账资料,提交部门(单位)负责人审签,送计财部会计人员审核(会计人员应对报账原始凭证及相关报账单据是否齐备、金额是否准确、支付方式和单位是否妥当、支出是否符合规定的开支范围与标准进行审核),无误后加盖“已审核”印章,送计财部负责人复核。复核无疑问,对报账金额3000以下的,交计财部办理支付手续;对报账金额在3000元以上(含3000元)的,送部门(单位)分管业务领导签批后,交计财部办理支付手续。

  第二、未纳入预算的各部门(单位)专项经费支出报账流程:经办人员填报省科协报账审核单,经部门(单位)负责人审签,送计财部会计人员审核,加盖“已审核”印章,送计财部负责人复核。复核无疑问,对报账金额50000元以下的,送分管财务领导审签后交计财部办理支付手续;对报账金额在50000元以上(含50000元)的,送省科协主要领导审签后,交计财部办理支付手续。

  出纳人员应当根据相关规定处理支付申请,按规定及时支付,并登记现金和银行存款日记账。

  五、其他财务管理

  其他财务管理的对象包括:省科协工会委员会账户,贵州省科技图书出版基金账户,贵州省机关服务中心账户,增量补贴专户、住房公积金专户等。

  对上述其他管理对象严格按照省财政厅专用资金管理办法等相关规定进行管理,使用时按照科协支出审批权限执行。

  六、监督管理

  1、财务独立并挂靠省科协的学会(协会、研究会),财务实行单位负责人(法人代表)负责制,接受省科协财务的监督与指导。

  2、科技馆财务人员划归计划财务部工作。青少中心、院士中心可安排1名业务人员负责本单位的报帐业务。

  3、实行财务公开制度。

  省科协财务运行情况,每月定期向财务分管领导进行汇报,每季度向科协主要负责人通报一次,年底向省科协党政联席会议通报一次;重大事项及时向科协主要领导和分管领导汇报。

  计划财务部每月向各部门及直属事业单位主要负责人和分管领导通报本部门(单位)资金使用情况。

  4、财务监督是财务管理工作的重要组成部分,计财部每年要对财务工作进行分析,提出强化管理的改进意见;要按规定建立和完善财务报表制度与财务检查制度,使财务工作规范运行。要加强对各部门(单位)资金使用情况的监督和检查,要对挂靠学会(协会)财务管理进行监督和指导。

  5、省科协纪检部门采取定期和不定期的方式,组织开展对各部门(单位)支付业务进行抽查。定期抽查每季度一次,抽查比例为支出总额的10%左右;不定期抽查,由纪检部门根据工作需要组织开展。抽查重点是:对各部门(单位)支出合理性有疑议的;分管领导提出抽查要求的;群众对部门(单位)支出有反映的;按财政规定需抽查的。

  纪检部门将根据抽查情况,责成有关部门(单位)对相关问题进行说明。并向省科协主要领导和分管财务领导汇报,对违反财经纪律的支付业务,将按相关规定严肃追究有关人员的责任。

  6、差旅费、接待费、会议费、培训费等按省财政厅相关规定及省科协相关制度执行。

  七、本办法自印发之日起执行。

  八、本办法由省科协计划财务部负责解释。

  九、本办法未尽事宜,另提请省科协党政联席会议定。

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